Как уменьшить подоходный налог

В последнее время зарплатные комиссии перестали быть редкостью для работодателей. Желание вывести доходы физических лиц «на чистую воду» вполне обосновано, но оно значительно увеличивает и так немалое налоговое бремя. Тем не менее пробелы в налоговом законодательстве все еще дают возможность сэкономить на налоговых платежах. Рассмотрим отдельные способы, позволяющие оптимизировать НДФЛ при выплате доходов физическим лицам.

Способ 1. Официальный

Трудно найти человека, который никогда в жизни не учился, не учил своих детей, не лечился, не приобретал жилую недвижимость. Именно для таких ситуаций Налоговым кодексом предусмотрены социальные и имущественные налоговые вычеты. Об этом говорится в статьях 219 и 220 Налогового кодекса соответственно.

Помимо этого, всем налогоплательщикам в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса предоставляются стандартные налоговые вычеты до того момента, пока их доход не достигнет законодательно установленного лимита.

Данный способ является безусловно «белым». Основным его плюсом является признание методики уменьшения НДФЛ на законодательном уровне.

Однако предоставление вычетов зачастую осложняется некомпетентностью самого работника в области налогообложения, необходимостью обширного документального сопровождения вычетов и споров с контролирующими органами. Так, к примеру, налоговики отказывают организациям в праве предоставления стандартного вычета за месяцы, в которых налогоплательщик не имел дохода. Однако суды в большинстве случаев, как и требует Налоговый кодекс, трактуют неясности в пользу компаний.

Способ 2. Страховой

Несмотря на ярое сопротивление налоговиков до сих пор работают схемы уменьшения «подоходного» налога при помощи взаимодействия со страховыми организациями. Страхователем выступает организация-работодатель, страховщиком — соответствующая компания, а выгодоприобретателем — работник организации. Итак, если в договоре со страховщиком (по обязательному и добровольному личному страхованию, а также добровольному пенсионному страхованию) прописано, что выгодоприобретатель может получать часть средств ежемесячно, то организация вполне может часть зарплаты выдавать непосредственно работнику, а дополнительный доход он будет получать в страховой компании.

Юридически такую возможность закрепляет пункт 3 статьи 213 Налогового кодекса, в котором сказано, что «при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования».

Затрудняет применение этого способа сложившаяся скандальная репутация страховых схем. Применение данного метода также нельзя ставить на поток. Иначе налоговики могут задаться вопросом экономической целесообразности действий компании, в худшем случае оспорить их, обозначив отсутствие любой цели такой деятельности, кроме минимизации налогообложения.

это важно

Компенсации за использование работником личного имущества в служебных целях не облагаются НДФЛ только в пределах, или установленных законодательно, или определенных самой организацией экономически обоснованных норм.

Способ 3. Компенсационный

Этот способ могут применять не только налоговые агенты, но и сами налогоплательщики, даже если на них возлагается обязанность самим уплачивать НДФЛ и отчитываться по нему, например, в случае получения дохода от сдачи имущества в аренду.

Так, в договоре сдачи жилого помещения в нем целесообразно отдельно обозначить собственно арендную плату (которая и будет являться доходом налогоплательщика) от платы за коммунальные услуги. Обязанность производить ее лучше возложить на нанимателя, так как в Налоговом кодексе не прописана модель учета при исчислении налоговой базы расходов налогоплательщика, получающего такой вид доходов.

Если же такого деления в договоре не производить, то картина меняется значительным образом.

Часть расходов нанимателя на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления (таких как оплата электроэнергии), не может рассматриваться как получение экономической выгоды арендодателем, так как данными услугами непосредственно пользуется наниматель.

Вместе с тем оплата нанимателем части расходов на коммунальные услуги, услуги и работы по управлению многоквартирным домом, по содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, размер которых не зависит от их фактического использования, будет приводить к возникновению у арендодателя экономической выгоды.

Cтатья 41 Налогового кодекса как раз определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.

Об этом же говорится и в подпункте 1 пункта 2 статьи 211 Налогового кодекса. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится «оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика».

Хотя Минфин России в письме от 30 июня 2006 г. № 03-05-01-05/123 представляет данную норму в свете, выгодном для налогоплательщика.

Статья 211 Налогового кодекса содержит закрытый перечень лиц, в результате отношений с которыми у физического лица может возникнуть налогооблагаемый доход в натуральной форме: организации и индивидуальных предпринимателей.

Следовательно, экономическая выгода, возникающая у арендодателя при оплате нанимателем — физическим лицом коммунальных услуг и платы за жилое помещение, не может быть признана подлежащим налогообложению доходом в натуральной форме и соответственно являться объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Что касается компенсации затрат налогоплательщика работодателями, то к таким выплатам относят плату за использование работником личного имущества в производственных целях (автомобиль, компьютер, телефон), возмещение расходов на связь, компенсации за вредную работу, за повышение квалификации, а также суточные (ст. 217 НК РФ, решение ВАС от 26 января 2005 г. № 16141/04).

Такие компенсации не облагаются НДФЛ только в пределах или установленных законодательно, или определенных самой организацией экономически обоснованных норм (письмо Минфина России от 28 августа 2007 г. № 28-17/1269).

Способ 4. Электронный

Данный способ предназначен в основном для налогоплательщиков, получающих доходы от организаций или физических лиц, находящихся за пределами России. Ни те ни другие не выступают налоговыми агентами по российскому законодательству. А значит, уплатить налог нужно резиденту РФ самому либо это придется сделать по требованию налогового органа. Почерпнуть информацию о получении дохода конкретным налогоплательщиком в случае его уклонения от уплаты налога фискалы могут, например, в банках.

Однако существует лазейка, на которую ФНС не имеет прямого выхода и соответствующего контроля, — это всемирные денежные системы: Webmoney, Pay pal и пр. Обязанности рассказывать об их использовании у российского налогоплательщика нет. Ведь в абзаце 1 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса говорится, что в обязательном порядке сообщать об открытии или закрытии счетов должны только организации и индивидуальные предприниматели, а не физические лица.

Способ 5. Договорной

Если некоторые сотрудники компании получают особо крупные доходы, то можно посоветовать им зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и выбрать упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В таком случае доходы данного налогоплательщика будут облагаться единым налогом по ставке 6 процентов. А от НДФЛ он освобождается на основании пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса. Соответственно организации необходимо сменить трудовой договор на гражданско-правовой, в котором будет прописано, какие услуги организации этот индивидуальный предприниматель оказывает и какое вознаграждение за это получает.

Естественно, организация перестает выступать в роли налогового агента и сотруднику придется уплачивать налог и сдавать отчеты самостоятельно. Но неофициально эти функции можно возложить на бухгалтерию организации.

Кроме того, данный способ имеет два недостатка.

Во-первых, для экс-работника теряются многие прелести трудового договора — сохранение заработной платы, оплата больничных листов, помощь в трудоустройстве и т. д.

Во-вторых, описанный метод логичнее применять по отношению к сотрудникам, которые имеют неодинаковый доход из месяца в месяц, например, менеджеры по продажам, профильные специалисты, работа которых оплачивается в процентном соотношении от стоимости услуг. Такие же сотрудники, как руководитель, бухгалтер и пр., должны быть штатными, потому что являются материально ответственными лицами.

внимание

Для того чтобы избежать претензий компетентных органов, можно регулярно чередовать виды помощи, оказываемой сотрудникам: материальная помощь, подарки в денежной и натуральной форме, оплата путевок и пр.

Способ 6. Вспомогательный

Налоговым кодексом предусмотрена не одна возможность оказания организацией помощи своим сотрудникам, причем с сумм такой помощи не придется удерживать «подоходный налог».

Так, материальная помощь в пределах 4000 рублей в год не облагается НДФЛ по пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса. Несмотря на выгодность такого шага для налогоплательщика, очевидны основные изъяны варианта, когда часть зарплаты выдается напрямую в качестве оплаты труда, а часть — в качестве материальной помощи. Во-первых, количество последней строго лимитировано. Во-вторых, организация не может оказывать материальную помощь или дарить подарки сотрудникам из месяца в месяц ежегодно. Во всяком случае, такую точку зрения выразил Минфин России в письме от 8 июля 2004 г. № 03-05-06/176. Деньги могут быть предметом дарения, а следовательно, при выдаче работникам подарков в виде денежных выплат эти суммы не подлежат налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса.

Основные сложности способа состоят в том, что увеличивается нагрузка на бухгалтерию организации по документальному сопровождению этих операций и многие из названных видов помощи можно оказывать только за счет чистой прибыли.

Способ 7. Зарплатный

Использованию этого метода зачастую мешает психологическая установка: задержка оплаты приводит к штрафам и пеням, а значит, к уменьшению экономического эффекта от деятельности организации.

Но данная точка зрения может быть опровергнута, если процесс задержки, к примеру, выплаты зарплаты четко контролировать и даже планировать.

Тем не менее, не надо забывать, что в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период вплоть до выплаты задержанной суммы. В статье 142 Трудового кодекса оговариваются все условия и ситуации, при которых приостановка работы не допускается.

А Уголовный кодекс (ст. 145.1 УК РФ) устанавливает ответственность за невыплату заработной платы свыше двух месяцев (от штрафа в размере 120 000 рублей до семи лет лишения свободы).

Итак, организация может сознательно выдавать сотрудникам зарплату с опозданием, но в этом случае ее объем нужно предварительно установить на меньшем уровне. В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса за каждый день просрочки организация должна начислять проценты в пользу работника по ставке не ниже 1/300 ставки рефинансирования, установленной на данный момент. В результате суммирования оклада и процентов, начисленных за просрочку, получится та же сумма, которую сотрудник получал до оптимизации. НДФЛ уплачивается только с основной суммы зарплаты, но не с процентов на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса.

Уместно такие действия организации будут смотреться, если и по другим показателям финансовое положение оставляет желать лучшего.

О. Попова, налоговый консультант

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты

16.06.2017 Печать

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету

    Категории:

  • Все новости
  • С документами

Сотрудники с детками могут получать обычные вычеты. Но есть условия. Поглядите, как уменьшить НДФЛ с зарплаты на вычеты.
Ежели у работников есть детки, то почти всегда их доходы облагаются НДФЛ не вполне. Надо сказать то, что такие сотрудники имеют право на обычные вычеты.

Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что но уменьшить сумму налога и, означает выдать на руки побольше средств, вы сможете только, получив от работника заявление. Но не все знают, что такое обычные вычеты, когда и как о их необходимо заявлять. Не для кого не секрет то, что чтоб вы не растрачивали время на разъяснения, выдайте сослуживцу эту памятку — в ней все подсказки, как уменьшить НДФЛ с зарплаты.

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты сотрудника

Обычные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей, как большинство из нас привыкло говорить, заработной платы, до того как рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше средств. Ведь налог для вас рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с различия меж ней и размером вычета.

Обычный вычет вы сможете получить на, как заведено, каждого собственного малыша, которому не исполнилось 18 лет. На деток постарше, но младше 24 лет, заявить вычет тоже получится. Возможно и то, что но при условии, что они как раз учатся по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.

Принципиальная деталь. Право на детские вычеты есть до того времени, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не также превзойдет 350 000 руб. за год.

На какую сумму можно уменьшить НДФЛ с зарплаты

Общественная сумма детского вычета зависит сначала от того, сколько у вас деток. Как бы это было не странно, но при всем этом размер вычета на каждого малыша быть может различный — глядя какой он у вас по счету. К примеру, ежели ребенок является в семье первым либо вторым, то, в конце концов, вычет на него равен 1400 руб. за месяц. На третьего и поболее младших малышей вычет как бы составит 3000 руб. Необходимо подчеркнуть то, что таковая же сумма полагается для вас, ежели ребенок является инвалидом.

Принципиально, что размер вычета на третьего и поболее младших деток не зависит от того, достигли ли ваши старшие малыши 18 (24) лет.

Пример

Заработная плата Иванова — 15 000 руб. И действительно, другими словами его доход в течение налогового периода не превосходит 350 000 руб. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что налог на доходы с зарплаты Иванова бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. Все давно знают то, что как уменьшить НДФЛ с зарплаты, ежели у Иванова есть трое деток — 27, 25 и 15 лет. На 2-ух старших малышей сотрудник получать обычные вычеты не может. Всем известно о том, что им уже как бы исполнилось 24 года. А вот на младшего малыша Иванов вправе наконец-то заявить обычный вычет в размере 3000 руб. (как на третьего малыша).

Давайте поначалу поглядим, какую сумму менеджер получит, ежели не заявит право на обычный, в конце концов, вычет по НДФЛ. Несомненно, стоит упомянуть то, что и итог сравним с тем, сколько Иванов получит, ежели бухгалтерия предоставит вычет на малыша.

Итак, налог с заработной платы без учета обычного вычета равен:

15 000 руб. х 13% = 1950 руб.

Другими словами на руки в таковой ситуации выдадут, как мы привыкли говорить, заработную плату в размере:

15 000 — 1950 = 13 050 руб.

Сейчас представим, что Иванов заявил обычный вычет в размере 3000 руб. Это как бы значит, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 — 3000). Он составит:

12 000 руб. х 13% = 1560 руб.

И на руки Иванов уже, в конце концов, получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Не для кого не секрет то, что казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. за месяц. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что но в год — это уже 4680 руб. Согласитесь, хорошая экономия.

Это наибольшие размеры вычетов — 1400 и 3000 рублей.
В общем случае, да. Но есть два варианта, как уменьшить НДФЛ с зарплаты, удвоив размер хоть какого, как всем известно, детского вычета.

1-ый: вы являетесь единственным родителем для малыша. 2-ой вариант — иной родитель отказался в вашу пользу от собственного обычного вычета.

Единственные предки получают на первого и, как всем известно, второго малыша по 2800 руб. за месяц. На третьего и поболее младших деток — по 6000 руб. за месяц. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что единственные предки получают такие вычеты до того времени, пока не вступят в брак. О таком событии нужно докладывать в бухгалтерию.

Ежели же ваш супруг (жена) отказался по собственному месту работы от обычного вычета на малыша в вашу пользу, принесите такое заявление от него. Обратите внимание на то, что в данном случае вычеты обоих родителей нужно сложить.

Ежели я в разводе и воспитываю малыша один, то мне полагается двойной наконец-то вычет.
Нет, развод не наконец-то значит, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом идет, когда, как многие думают, 2-ой родитель погиб, либо он не был указан в свидетельстве о рождении малыша. Надо сказать то, что или когда 2-ой родитель вписан в свидетельство о рождении малыша со слов мамы. В крайнем случае, чтоб подтвердить право на двойной вычет, для вас нужно принести из ЗАГСа справку по форме № 25. Надо сказать то, что она утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.

За какие месяцы можно уменьшить НДФЛ с зарплаты, ежели мой ребенок родился в 2016 году

Вычет вы начнете получать с того месяца, в каком родился ребенок. Все давно знают то, что даже ежели в бухгалтерию о рождении малыша вы сообщите с опозданием. Основное, успейте это сделать до конца года. Само-собой разумеется, по другому вычет за 2016 год вы можете получить, лишь обратившись лично в налоговую инспекцию. В данном случае для вас придется предоставить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Ежели ребенку скоро исполнится 18 (24) лет, то до какого месяца я буду получать вычет

В, как многие выражаются, таковой ситуации вы будете получать вычет до конца года, в каком ребенку исполнится 18 (24) лет. Вообщем, ежели ваш ребенок является студентом, аспирантом, ординатором либо интерном, он может окончить институт ранее. Не для кого не секрет то, что до того, как достигнет 24 лет. В данном случае право на, стало быть, вычет вы потеряете здесь же. И действительно, другими словами с того месяца, в каком ребенок прекратит обучаться по очной форме.

Что нужно сделать, чтоб бухгалтерия предоставила вычет на малыша

Напишите заявление — их эталоны вы сможете получить в бухгалтерии. В нем укажите ФИО малыша, на которого желаете получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Не считая того, уточните, каким по счету, вообщем то, является ребенок в семье.

К заявлению непременно приложите копию свидетельства о рождении малыша. Все давно знают то, что ежели ему уже исполнилось 18 лет, но он обучается по очной форме, то кроме остального представьте справку из института (института).

Может быть, что ребенок, на которого вы желаете получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т.?д.). Тогда предоставьте к тому же копии свидетельств о рождении всех ваших малышей. Даже ежели вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в завышенном размере. Ведь на третьего и, как большая часть из нас постоянно говорит, каждого последующего малыша размер вычета равен 3000 руб.

Подоходный налог с зарплаты либо НДФЛ — это основной прямой налог. Все давно знают то, что он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни бизнесмена поможет автоматический онлайн-сервис.

В нашей нынешней публикации мы разглядим правила расчета этого налога, выясним, в которых вариантах налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2016-2017 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ либо нет.
Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Всем известно о том, что официально резидентом РФ является налогоплательщик, ежели он наиболее 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Все знают то, что при этом в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В неприятном случае налогоплательщик так сказать получает статус нерезидента.

В общих вариантах ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что в протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может, мягко говоря, поменяться. Очень хочется подчеркнуть то, что потому на конец года нужно произвести перерасчет НДФЛ по соответственной ставке.
Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) поначалу нужно учитывать налоговый как бы вычет. И даже не надо и говорить о том, что по законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.
Налоговые вычеты, обычно, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Приведем пример:

Каждомесячный доход дамы — 12 000 рублей. Она — мама несовершеннолетнего малыша. По закону для данной категории людей Русской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В данном случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться последующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Необходимо отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в, как все говорят, прямой зависимости от такового фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов приобретенного им дохода).
Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее местности более 183 дней (за крайний год).
Налоговые нерезиденты — граждане иностранных стран, которые за крайний год (12 календарных месяцев) находятся на местности Русской Федерации наименее 183 календарных дней.
Подавляющее большая часть людей РФ, в конце концов, являются налоговыми резидентами. Само-собой разумеется, подоходный налог с, как все говорят, заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для людей ЕАЭС, которые работают в Рф. Обратите внимание на то, что к странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.
Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты также рассчитывается по ставке 30%.
Ежели нерезидент находится на местности РФ наиболее 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты также будет в данном случае составлять не 30%, а 13%.
В неких вариантах для уменьшения НДФЛ можно пользоваться обычными, соц и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Обычные вычеты предоставляются последующим категориям людей:

  • родителям (усыновителям либо опекунам) у каких на иждивении находятся несовершеннолетние малыши;
  • родителям, у каких на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы, в конце концов, составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго малыша). Как бы это было не странно, но ежели в семье три и поболее малышей, то так сказать вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и, как все знают, каждого следующего малыша. Применять обычный вычет можно лишь по основному месту трудоустройства. При этом оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Очередной вариант получения вычета – вычет может, наконец, предоставляться в двойном размере по месту работы, как всем известно, 1-го из родителей, в случае ежели иной родитель предоставил заявление о неполучении вычета по собственному месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, либо ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такового малыша составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до заслуги им 18 лет, либо ежели таковой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и учится по очной форме обучения, то до заслуги им 24 лет, сумма вычета как раз составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже ежели заявление было подано позже.
Ежели в течение года работник не употреблял право на вычет, он может получить валютное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.
Право на вычет в размере 1 400 рублей теряется, ежели сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет наиболее 350 тыщ рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое либо деток);
  • на исцеление;
  • на покупку фармацевтических средств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • реализации кара;
  • реализации (покупки) недвижимости (толики недвижимости) либо земляного участка.

Обычный, вообщем то, вычет предоставляется в случае, ежели доход — наименее 20 000 рублей.
Материальный вычет можно применять лишь один раз (к примеру, при уплате процентов по ипотеке).
Полный перечень доступных для людей Русской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с малой зарплаты исчисляется также как и с остальных видов доходов работников. Работник вправе употреблять свои налоговые вычеты. Все давно знают то, что когда у налогоплательщика есть право на несколько видов обычных налоговых вычетов, то он может употреблять лишь один.
Суммировать несколько обычных вычетов нельзя, кроме вычетов на деток.

Из малой заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% либо 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответственной ставке подоходный налог с малой зарплаты, стало быть, удерживается из дохода работника. Несомненно, стоит упомянуть то, что сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Мало кто знает то, что остальные удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся опосля вычета НДФЛ суммы.

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (либо по уходу за нездоровым).
Наибольшая сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (заболевания) подоходный налог с зарплаты в 2016-2017 году рассчитывают по средней заработной плате.
Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Расчет, как большинство из нас привыкло говорить, подоходного налога в 2017 году делается последующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, доп выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Вообразите себе один факт о том, что определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% либо нерезидент 30%.
5. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

ПРИМЕР:

Нужно рассчитать НДФЛ в месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х малышей.
Месячный доход работника составил 75 000 рублей.
Вычет на троих малышей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.
НДФЛ для такового наемного работника составит:
(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.
Для этого работника возможность внедрения налогового вычета на деток закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

← Формы первичных документов →

Уменьшение НДФЛ при начислении заработной платы

Как уменьшить налоговую нагрузку с зарплаты, если есть в семье дети?

При наличии в семье одного или нескольких детей до 18 лет или студентов — очников до 24 лет лицам, получающим облагаемый подоходным налогом доход, полагается фиксированный налоговый вычет.

За счет данной льготы происходит уменьшение налоговой нагрузки на сотрудника. Что делать, если положенный вычет больше заработной платы?

Стандартные льготы применяются только до того месяца, в котором совокупная сумма зарплаты не превысила 350 тысяч рублей суммарным итогом с января. В последующих месяцах право на данный вид льготы утрачивается до конца года.

На указанный вид стандартных вычетов имеют право не только кровные родители, но и усыновители, а также опекуны и попечители, то есть все, кто законно воспитывает в своей семье детей.

Если за текущий год вычет на детей не предоставлен, то за возвратов средств можно обратиться в ФНС в следующем году.

Пример:

При наличии у сотрудника Иванова А.А. одного несовершеннолетнего воспитанника он имеет право на льготу в сумме 1400 руб. в месяц.

Предположим, что его годовой доход по контракту составляет: 20000 × 12 месяцев = 240000.

Полная сумма подоходного налога по ставке 13% будет равна 31200 руб., а его чистый доход на руки:

240000 – 31200 = 208800.

Если в данной ситуации применить вычет на одного в сумме 1400 руб. в месяц или 16800 в год, то сумма НДФЛ за весь год с учетом вычета составит:

(240000 – 16800) × 13% = 29016.

И на руки сотрудник получит:

240000 – 29016 = 210984.

Размеры необлагаемой суммы в 2018 году

Вычет представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог.

Их размеры на детей обозначены в пп.3 п.1 ст.218 НК РФ.

С какой суммы не берется подоходный налог при наличии несовершеннолетних (или учащихся до 24 лет):

  • 1400 – действует на каждого из двух первых детей;
  • 3000 – применяется на третьего и последующих.

Если у воспитанника установлена инвалидность, то дополнительно к указанным выше необлагаемым суммам добавляется:

  • 12000 – для родных родителей, усыновителей;
  • 6000 – для опекунов, приемных родителей.

Важно! С указанных сумм НДФЛ не берется, поэтому подоходный налог будет рассчитываться с разности начисления и вычета.

Получение налоговой детской льготы

Для получения положенных государственных вычетов при наличии детей с целью уменьшения налоговой нагрузки можно пойти двумя путями:

  1. Подать в бухгалтерию своего работодателя заявление на вычет. К бланку нужно приложить свидетельство о рождении или усыновлении, свидетельство о браке, документы, подтверждающие, что дети учатся на очном отделении в ВУЗе. Если родитель, претендующий на льготу, одновременно оформлен в нескольких компаниях, то он может подать заявление только в одной фирме.
  2. Если время упущено, и компания при выплате зарплаты не применила вычетов, удержав налог в излишнем размере, то можно в течение 3 лет обратиться в свою налоговую по месту прописки с заявлением о возврате излишне удержанного подоходного налога. К заявлению потребуется приложить декларацию 3-НДФЛ, заполненную самостоятельно вручную или при помощи интернет-сервисов. К декларации прилагаются те же документы, что при обращении в бухгалтерию, добавляется только справка с места работы по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявляется вычет.

В первом случае налоговая льгота позволит сразу же получить зарплату в большем размере. Во втором случае налог, который был удержан сверх положенной суммы, вернет государство через 3-4 месяца после подачи декларации в налоговую.

Расчет, если есть один несовершеннолетний

Необлагаемая сумма вычета на одного ребенка установлена в размере 1400 рублей в месяц.

Если сотрудник своевременно подал в свою бухгалтерию заявку на предоставление стандартного вычета, то компания начнет учитывать его при каждой выплате зарплаты.

Пример:

После получения заявления при расчете размера НДФЛ от суммы зарплаты Петрова В.В., бухгалтер из оклада в размере 35000 руб. вычтет 1400 руб., прежде, чем исчислить 13% и удержать налог.

В результате сумма положенного подоходного налога будет следующей:

(35000 – 1400) × 13% = 4368.

И в качестве чистого дохода сотрудник получит зарплату:

35000 – 4368 = 30632.

В данном случае суммарный доход Петрова В.В. за 10 месяцев с января по октябрь составит 350000 руб. Согласно нормам российского законодательства, с октября право на вычет будет утрачено, и из заработной платы за этот месяц уже будет исчислена полная сумма подоходного налога без льготы.

Если в семье воспитываются двое

Сколько высчитываются с заработной платы, если в семье двое несовершеннолетних детей?

Сумма вычетов НДФЛ на первого и второго ребенка составляет по 1400 руб. в месяц на каждого или 2800 руб. за двоих сразу.

Своевременно заявленное право на данную льготу при наличии двух несовершеннолетних позволит сэкономить на НДФЛ сумму в размере 4368 руб. в год. Рассчитывается она следующим образом:

Формула:

2800 (льгота) × 13% × 12 месяцев = 4368.

Данное утверждение справедливо, что за весь год суммарный доход работника с января не достиг 350000 руб.

При наличии троих и более

Для многодетных семей предусмотрено повышение необлагаемой суммы дохода с целью уменьшения на них налоговой нагрузки и увеличения получаемого дохода.

В многодетных семьях к третьему и каждому из последующих детей добавляется вычет по НДФЛ в сумме 3000.

Совокупный вычет в месяц на троих составит:

Формула:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.

Значит, за полный год применения необлагаемой суммы на трех детей можно сэкономить 5800 * 13% * 12 = 9048, если доход не превысит 350000 руб.

Если до рождения в семье малолетнего, у супругов было по 1 ребенку от предыдущих браков, то родившийся считается третьим.

С матери одиночки

Если детей воспитывает единственный родитель, как правило, это мать одиночка, то она имеет право на получение двойного вычета НДФЛ.

Так, если одинокая мать растит троих детей, то совокупная сумма вычета для нее составит 11600 руб. в месяц:

Формула:

(1400 + 1400 + 3000) × 2 = 11600.

Годовая экономия НДФЛ составит (если не будет превышения предельного значения суммарной зарплаты):

11600 × 12 месяцев × 13% = 18096.

Пример с вычетами

В примере ниже рассмотрим, как рассчитать НДФЛ с зарплаты работникам, если положены вычета на 3 детей.

Условия примера:

Сидорова Н.Н. одна воспитывает троих детей, первому из которых 12 лет, второму — 14 лет, а третьему — 21 год и он обучается в ВУЗе на заочном отделении.

В таком случае, вычеты по НДФЛ полагаются только на двоих младших детей, так как старший уже достиг возраста 18 лет и не является студентом очником.

Оклад Сидоровой составляет 40000. Как рассчитать подоходный налог с ее зарплаты при таких условиях?

Расчет:

В месяц, величина ежемесячной льготы по НДФЛ на двоих детей составит 1400 + 3000 =4400 руб. (старший также учитывается при подсчете очередности рождения несмотря на то, что на него льгота не предоставляется).

Так как речь идет о матери одиночке, то вычет удваивается и составляет 8800 руб.

В месяц с ее зарплаты будет удержан НДФЛ в размере:

(40000 (оклад) – 8800 (вычет)) × 13% (НДФЛ) = 4056.

Сумма получаемой заработной платы Сидоровой Н. Н. будет:

40000 (оклад) – 4056 (НДФЛ с учетом вычета) = 35944.

При условии, что оклад с начала года не менялся, в сентябре суммарный доход Сидоровой превысит 350000 руб., и она утратит право на льготу по НДФЛ. Ее чистый доход с этого месяца составит:

40000 (оклад) – 40000 × 13%(НДФЛ) = 34800.